建筑业收违约金如何入账

企业收取违约金,属于与企业正常经营活动无直接关系的收入,按会计准则要求,应作为营业外收入处理.同理,支付违约金应作为营业外支出处理.

上述案例中,B公司收取正向违约金3万元,应缴纳增值税.由于增值税是价外税,B公司应缴纳增值税30000÷1.17×17%=4358.97(万元).

B公司收取违约金3万元,会计处理为:

借:银行存款30000

贷:营业外收入25641.03

应交税费--应交增值税(销项税额)4358.97.

企业收取违约金,应交纳那几种税金

企业收取违约金属于税法规定应该记入收入的价外费用,《增值税条例》第六条规定:

第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额.

实施细则第十二条作出明确的解释:

第十二条条例第六条所称价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费.

所以,违约金与正常的收入一样,正常收入如何计税、如何账务处理,违约金就如何处理.

[补充:《营业税条例》规定:

第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用;但是,下列情形除外:

(一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额.

(二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额.

(三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额.

(四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额.

(五)外汇、有价证券、期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额.

(六)财政部规定的其他情形.

《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则第十四条条例第五条所称价外费用,包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及--其他各种性质的价外收费.

凡价外费用,无论会计制度规定如何核算,均应并入营业额计算应纳税额

税法对于所有的税种的计税依据的确定应该是一致的.